歐盟新稅法OSS VAT最近一直是歐洲賣家討論的熱點。最近亞馬遜給賣家的消息讓大家確認，由於疫情原因，原本定於2021年1月1日實行的OSS VAT延遲至7月1日正式實行。
那麼，什麼是OSS？歐盟新稅法對跨境電商有什麼影響？亞馬遜賣家應該如何應對？以及獨立站賣家應該注意哪些事項？本期文章帶你全面解析歐盟新稅法OSS VAT，沙之星獨家揭祕，不容錯過！
目錄
1
OSS和IOSS解讀
2
歐盟新稅法政策解析
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跨境電商玩家面臨哪些變化
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獨立站賣家如何做到稅務合規
OSS和IOSS解讀
什麼是OSS？
OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT稅務服務，爲了減少歐盟國家電子商務行業的稅務欺詐而施行的一種新的稅法。
什麼是IOSS?
The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是爲了方便和簡化進口貨物（價值不超過150歐元）遠距離銷售的VAT申報和支付。
註釋：商品的遠距離銷售：從第三國或第三地區進口是指由供應商/賣家或代表供應商/賣家向某一會員國的客戶發送或運輸的貨物，包括供應商間接參與貨物的運輸或發送。
對於向歐盟遠距離銷售進口貨物的賣家來說，IOSS爲VAT的徵收、申報和支付提供了便利。IOSS還爲買家提供了便利，買家只在購買時被收取費用，因此在貨物交付時不會再出現任何其他的附加費用。如果賣家沒有在IOSS登記，買家必須支付VAT和通常在貨物進口到歐盟時由運輸商收取的清關費。
IOSS適應範圍
IOSS涵蓋以下貨物的遠距離銷售：
✓在銷售時從歐盟以外發送或運輸的貨物；
✓發貨或運輸的貨物價值不超過150歐元；
✓不需要繳納消費稅（通常適用於酒精或菸草產品）。
IOSS實施細則
在IOSS註冊的銷售商在向歐盟成員國的買家銷售貨物時需要繳納VAT。VAT稅率以貨物交付的歐盟成員國稅率爲準。歐盟的VAT稅率信息可在歐盟委員會網站和各國稅務局網站上查詢。
如何註冊IOSS
從2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網上進行註冊。如果您的企業不在歐盟，您需要指定一個在歐盟設立的中介機構來履行IOSS下的VAT義務。您的IOSS註冊對所有向歐盟買家遠距離銷售進口貨物的行爲有效。
註釋：中介：是在歐盟設立公司的納稅人。中介必須履行IOSS規定的義務，包括申報和繳納遠距離銷售進口貨物的VAT，並且會收到每一位客戶的IOSS VAT識別號。未在歐盟設立公司的納稅人需要指定一箇中介才能使用IOSS。其他納稅人可自由指定中介，但並不是一定需要中介。
IOSS注意事項
如果您使用IOSS，您應該做到以下幾點：
✓最遲在訂購過程結束時，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；
✓確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率爲準；
✓確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式裝運；
✓儘可能在發票上顯示買家以歐元支付的價格；
✓通過您在註冊IOSS的國家的IOSS官網每月提交一份電子版VAT申報表；
✓每月向您在IOSS註冊的成員國支付VAT申報單上的VAT稅金；
✓將所有符合IOSS標準的銷售記錄保存10年；
✓向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息，包括IOSS
VAT識別號。
特殊情況
在以下情況下，您不需要對進口貨物的遠距離銷售徵收VAT：
✓您向同一買家銷售了幾件貨物，且這些貨物的包裝運輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國進口時被徵稅；
✓您的貨物遠距離銷售是通過電子端口，如市場或平臺來促進的。在這種情況下，電子端口負責繳納VAT。（亞馬遜自發貨賣家會由平臺代扣代繳）
OSS和IOSS的區別
The Union One-Stop Shop (OSS) :
是歐盟一站式VAT電子申報系統，OSS 申報系統從2021.07.01 開始實行，針對於歐盟境內銷售的申報，貨物銷售完了以後，是由歐盟本發貨給歐盟的買家。
OSS VAT申報沒有銷售額度的限制，所有遠程的銷售都可以通過選擇任何一個歐盟國家，通過OSS做所有歐盟國家遠程的銷售申報。
The Import One-Stop Shop (IOSS) ：
是進口一站式VAT電子申報系統，可以從2021.04.01開始申請，從2021.07.01開始使用。
因爲從2021.07.01開始，歐盟取消22歐元以下進口的免稅額度，電商網絡銷售必須在貨物銷售是收取買家的VAT增值稅，通過IOSS進行VAT增值稅的申報。
也就是說IOSS是指貨物進口的VAT申報，當貨物銷售完了以後，由歐盟以外國家發貨給歐盟買家的VAT申報；比如說中國的自發貨。
IOSS VAT的申報只針對於貨值低於150歐元以下的商品。
平臺必須要在銷售的時候收取買家的VAT，然後每個月做IOSS的VAT申報。
歐盟新稅法政策解析
1
歐盟新稅法實行的目的
本次的新稅法實行，歐盟政府想達到以下4個目的：
A． 杜絕VAT稅務的漏洞！從2021.07.01號以後，歐盟將廢除貨物進口歐盟22歐元的免稅額。所有的商品進口歐盟，都需要繳納進口VAT。
B． 電商平臺被視爲真正的賣家，需要承擔VAT稅務義務，以保證VAT稅收能夠實際收繳。電商平臺將代扣除歐盟以外賣家銷售VAT，然後繳納給當地政府。
代扣代繳的銷售包括：所有FBA銷售和150歐元以下的歐盟以外自發貨商品。
C． 簡化VAT申報流程：廢除遠程銷售門檻，可以通過OSS VAT申報系統在一個歐盟國家申報所有的銷售VAT。
D． 保護歐盟本土企業公平競爭！不會因爲歐盟以外賣家不正常納稅而導致市場價格的不公平競爭
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對跨境電商最大的改變
歐盟新稅法實行以後對跨境電商
改變最大
的幾個方面：
A． 取消了22歐元以下進口的免稅額度！這個是什麼概念呢？在新稅法實行以前，發到歐盟的貨物，商品價值低於22歐元以下，那麼買家和賣家都不需要繳納進口的VAT。但是從7月1號以後，所有商品在銷售的時候，賣家必須代收取買家的VAT，然後通過VAT申報繳納給當地的政府。也就是說，商品在銷售的時候必須包含VAT增值稅，這就意味着，
；
B． 電商平臺被視爲真正的賣家，需要承擔VAT稅務義務。平臺爲了降低自己的風險，實行網上銷售VAT的代扣代繳。比如說亞馬遜：
所有FBA的銷售，以及從歐盟以外的自發貨，貨值在150歐元以下的商品都會被平臺代扣除銷售的VAT
。亞馬遜會將代收取的稅金通過OSS VAT系統進行申報；
C． 對於歐盟以外的賣家
取消了歐盟遠程銷售門檻
。所有歐盟遠程銷售按照收貨國的VAT稅率來做VAT覈算，在有VAT稅號的發貨國做正常的VAT申報。賣家不需要特別註冊OSS VAT申報系統；
D． 歐盟本土的公司，所有歐盟的遠程銷售額度是１萬歐元。如果超過了遠程銷售限額，可以在公司所在地國家申請OSS VAT系統進行申報；
E． 對於電商平臺的賣家來說，還有一個
最大的改變
就是：如果在歐盟沒有使用當地的倉庫，
全部都是歐盟以外的自發貨，那麼可以不需要註冊歐盟的VAT稅號
。因爲所有的銷售都由平臺代扣代繳。
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在哪些方面改變最小
A． 有倉儲的國家VAT註冊和申報不變。比如說，賣家使用了亞馬遜的泛歐計劃，那麼賣家需要註冊泛歐計劃有倉庫的所有國家的VAT稅號，並做該國家的VAT申報；
B． 亞馬遜將不會扣除B2B的銷售，需由稅務代理幫助賣家進行B2B的VAT銷售覈算，並進行申報；
C． 自發貨的賣家，平臺不會扣除單價銷售超過150歐元以上商品的VAT稅金；
D． 亞馬遜和其它電商平臺不會對歐盟本土公司進行VAT代扣代繳；
E． VAT按照收貨國來計算。
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總結
➢ 自發貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時收取賣家的VAT
➢ 所有自發貨物將貼有IOSS號碼
➢ 電商平臺（Amazon/Ebay/速賣通/美客多等）被認爲是供應商，和賣家承擔VAT支付的連帶責任
➢ 電商平臺需要代收取貨物銷售價值低於150 歐元商品的VAT
➢ 跨境電商企業將受益於大幅降低跨境增值稅合規成本，賣家可以通過OSS VAT在選擇
的一個歐盟國家進行VAT申報
➢ 電商稅務不合規很難發展
➢ 電商平臺會更嚴格的稽查VAT合規
➢ 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA 計劃，那麼貨物儲倉
的國家還是需要註冊VAT，並在當地申報
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OSS VAT申報的案例分析
獨立站賣家如何做到VAT稅務合規
很多人有一個誤區就是：歐盟新稅法實行以後，電商平臺實行代扣代繳，獨立站賣家因爲是自建獨立的網站，認爲就可以避免繳納高額的VAT稅金。
有這種想法的人，只能說明他想賺快錢，沒有立足長遠的戰略意識。也許在最近的2-3年，歐洲政府沒有時間，也沒有精力在銷售量不夠大的獨立網站上付出太多的時間，但是，隨着時間的推移和網站銷售量的積累，
稅局一定會對獨立站的賣家進行稅務合規的處理
。
按照歐盟稅法和歐洲人的處事方式，如果一旦被稅務稽查，就會追查回溯從第一筆應稅銷售開始，賣家
不僅需要補交以前沒有繳納的稅金，而且會面對高額的罰款
。
類似這樣的案例並不少見，比如說最近的一個跨境電商大賣家被法國稅局稽查，罰款4千萬元，另一個賣家被荷蘭稅務稽查，被罰款6千萬。
如果你只有賺快錢的心態，當然可以賭一賭，但是，我相信還是有很多賣家是希望能夠好好地長期經營自建的網站，畢竟創建一個優質的賺錢的獨立網站是不容易的。
那麼做爲獨立站的賣家，你自己必須處理稅務合規的所有問題。
歐洲新稅法實行以後，你必須要注意以下幾點：
1.
你需要在有倉庫的國家註冊VAT稅號， 並進行申報
。比如說，你使用了荷蘭的海外倉庫，那麼你必須要註冊荷蘭的VAT，並進行申報。你還可以在荷蘭申請IOSS VAT申報系統，做其它歐盟遠程所有銷售的VAT申報。其實把倉庫設在荷蘭有一定的好處，比如說，荷蘭有VAT遞延政策，也就是說當你的貨物進口荷蘭的時候，不需要馬上繳納進口的VAT，這個對你公司的資金流非常有好處。
2.
如果你有本土歐盟公司
，可以在公司所在地國家開通
OSS VAT
申報系統， 進行所有歐盟銷售的VAT申報。
3.
如果你的銷售全部是自發貨
，你需要選擇一個歐盟國家申請VAT稅號，並加入
OSS VAT
申報系統， 進行所有歐盟的申報。
4. 你
必須在有VAT號國家申請IOSS號碼
，在你發貨給歐盟的買家時，需要在包裹上面貼有IOSS的號碼，以確保貨物順利清關。
總結
獨立站的賣家需要自己處理稅務合規問題：
➢ 需要在有倉庫的國家註冊VAT，並進行申報
➢ 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統，進行所有歐盟申報
➢ 如果全部是自發貨，需要申請一個歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報系統， 進行所有歐盟的申報
➢ 在有VAT號國家申請IOSS號碼，以保證貨物順利清關
➢ OSS VAT覈算是發貨國覈算原則，季度申報
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